固定资产实训陈述范文

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鉴于作业校园教育更偏重于作业技术的培育，与一般院校比较更注重根据立异思维、适用职场的操作才干。为此，作业院校根据专业建造方针，树立了与人才培育方针相一起的专业试验、实训基地，装备了许多实践教育和模仿实训才干进步所需求的设备、仪器，这已成为作业院校财物结构化装备中的一个重要方面，由此对固定财物的科学处理和运用功率提出了如下要求：

(一)标准处理：固定财物处理的新要求

《作业单位国有财物处理暂行办法》是作业单位固定财物处理应遵从的标准。作业单位财物处理的首要使命是：清楚产权联系，树立和健全各项规章原则，保证财物的安全和完善，推进财物的合理装备的节省、有用运用，对非经营性财物转经营性财物或经营性财物施行有偿运用监督并促其完结保值增值。《作业单位国有财物处理暂行办法》和《山西省行政作业单位国有财物处理施行办法》规则“作业单位应当树立健全财物置办、查验、保管、运用等内部处理原则。”“行政作业单位对所占有、运用的国有财物要进行定时清查，做到家底清楚、帐帐相符、帐卡相符、帐实相符，避免财物丢失。在年终前根据本年度决算编审要求，对各项出入帐目、往来款项、货币资金和工业物资进行全面的年终清查”。《山西省省级作业单位国有财物处置处理暂行办法》中规则了行政作业单位国有财物处置的规划包含：长时刻搁置、低效作业或超标准装备的财物；因技术原因并经过科学证明，确需作废、筛选的财物；因单位分立、吊销、兼并、改制、从属联系改动等原因产生的产权改动或许运用权搬运的财物；盘亏、呆坏账及非正常丢失的财物；已超越运用年限无法运用的财物；依照国家有关规则需求进行财物处置的其他景象。作业单位处置国有财物应当遵从揭露、公正、公正的原则，报送相关材料，并严厉施行批阅手续，未经赞同不得自行处置，国有财物处置收入需按规则施行“出入两条线”处理。

(二)作业校园现行固定财物处理现状

作业校园是公益类非盈利性质的教育作业单位，经费来历以财政拨款为主，固定财物的置办需运用财政拨付的经费，特别是作业校园在当时国家运用型人才方针引导下，实训基地投入和建造中所装备的固定财物，大多运用的是国家财政的专项资金，导致作业校园固定财物处理存在如下几个要害问题：

财物处理作为校园行政处理的一个重要方面，怎样保证固定财物的无缺率然后在寿数年限中，发挥好固定财物的保值增值功用，这是充沛完结财物的运用功率，为教育各项活动供给支撑的保证。但实践作业中，许多领导对此项作业注重不行，没有归入校园全系统统处理之中，乃至对具有的什物财物数量不明、状况不清，对什物财物完结动态处理更不到位。如现有的财物是否还可运用，是否需求从头请求购买，是否存在搁置财物不能有用运用的状况，什物财物的静态与动态改动把握不及时，导致财物处理的去标准化和去科学化。

2、短少有用处理原则和有用的施行力

校园固定财物处理没有从原则处理上强化科学处理的流程和标准性。有些校园没有健全固定财物的处理原则，然后导致固定财物处理无章可循；有些校园尽管拟定了原则，但没能按原则施行；有些校园在原则中规则每年底对固定财物进行一次清查，但实践未予施行或虽有清查，但并未针对收拾成果进行处理反响和及时改正，导致清查流于办法，挂在墙上原则没能在实践中有用施行。如在原则中规则应由工业保管员自己对物品进行查验，但实践操作时，呈现了多人查验签收的状况，为科学处理带来了根据人为因素的难度。

3、专业实训的专用设备置办

没能将运用功率作为收购重要方针作业校园实训基地的建造是作业院校完结科学展开重中之重的要素，系统配套的实训设备是建造实训基地科学处理的根底。因为大都实训基地的建造是财政拨款的专项资金，加之这笔资金的拨付存在年底到位的状况，不只原定设备技术的先进性会因科学技术的快速展开而落后实践需求，加之校园未能结合单位展开了的教育需求和技术进步对专业技术人员提出的常识更新需求，导致在实践教育中难以充沛被运用，导致购入的盲目性和随意性，导致部分设备购入后没有实在发挥效果就被搁置和快速老化，然后构成国有固定财物“显性丢失”与“隐性丢失”相结合的财物价值丢失。

4、固定财物收购流程不标准

政府收购法令规则：凡运用财政性资金装备购买的固定财物有必要归入政府收购。但实践作业中，经过隐性的收购程序躲避，有的没能严厉依照政府会集收购目录进行收购；有的虽按收购目录进行收购但没有按收购限额规则的标准施行；有的政府授权自行收购的大额项目没有按标准的投标环节进行，产生程序处理的缝隙；有的乃至先自行置办，后进行相应的报批手续。这些做法既有违固定财物处理原则的要求，也给校园固定财物的科学处理带来较大的难度。

5、固定财物什物处理不到位

作业校园固定财物的运用人群首要为学生和教师，与其他作业单位比较批量同类财物购买的较多，如课桌椅、学生公寓装备的凹凸床、储物柜，实训基地的专业实训设备、文体活动器件、许多的图书等，这些都是校园进行教育教育活动的必需品，直接运用者为学生，致使处理的难度加大。固定财物处理中，有的校园从事此项作业的人员思维老化，没有用现代化的思维去认知财物处理的重要性，没有构成标准化的固定财物处理流程，从什物处理的视点，存在固定财物什物处理不到位的现象；有的单位乃至没有树立健全固定财物什物处理台帐，有的单位虽有什物台帐，但没有与财政部分的价值台帐进行有用对接，乃至于财物处理员对家底都不是很清楚，致使什物处理与价值处理严峻脱节，然后帐实不符；有的单位的固定财物处理没有习惯信息化年代的要求，树立固定财物信息化处理途径，仍停留在原始的“保管”阶段，什物处理与价值处理存在脱节，导致帐实不符。

6、固定财物作废处理不到位

作业单位的固定财物处置应严厉依照《作业单位国有财物处理暂行办法》的相关规则进行。但实践中许多校园相关处理部分权责不清楚，致使固定财物的处理没有标准化，什物处理的不到位，然后影响固定财物的作废处理不到位。如有的校园内控处理中财物作废处理不健全，没有规则严厉的施行程序和流程，做为价值处理的财政部分已进行了帐面财物价值的核减，但什物处理中作废、转出的固定财物未及时进行什物台帐的核减；有的校园单纯按办法规则的运用年限进行报损，而短少对财物运用状况的判定，导致有的财物虽到达运用年限在帐面已报损销帐，而实践上状况杰出，作业正常，有的财物虽已损坏，无法运用，而因没有到达运用年限仍在帐面上；有的校园部分运用年限较长的搁置固定财物堆在仓库里，现已丧失了其运用价值，然后虚增了财物账面数；有的校园将搁置不用的固定财物擅自处理，未处理任何核减手续，导致财政人员无法调整账务。

二、方针主张与举动

集为进步作业院校固定财物科学处理的水平，一要安排相关人员全面、仔细、系统地学习相关的方针，二要结合十八届四中全会“以法治国”，将固定财物的科学处理进步到“以法治国”的高度予以知道，并将学习相关方针的收益详细在进步科学处理水平的实践举动中。为此，提出如下几条主张：

(一)标准处理

健全处理原则作业校园的固定财物处理应结合校园详细状况，树立一套既有用又合理的财物处理原则，如《什物财物置办、查验入库、领用分发原则》《什物财物日常处理查核原则》《什物财物的作废处理原则》《什物财物定时盘查原则》，实在完结用原则管物，用原则管事，用原则进步处理水平的方针。

(二)树立完善固定财物根底台帐数据和信息处理途径

将什物处理与价值处理无缝对接因为校园大批同类财物较多，处理上存在必定难度，且随办学规划的扩展，作业教育实训环节的要求，固定财物特别是专业实训设备的数量的不断扩展，作业校园有必要下大功夫充沛运用信息化功用完善固定财物根底数据台帐，完结财物处理部分的什物台帐与财政部分的价值台帐的契合，做到帐实合一，为固定财物的处理和有用运用供给保证，然后实在进步固定财物运用功率和运用效益，并开发上连行政处理部分、下连校园网的固定财物信息处理途径，将进步固定财物科学处理的水平树立在互联互通的监督之下。

(三)职责到人，强化日常处理

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一、高职院校固定财物处理存在的问题

作业单位的固定财物是指运用年限在一年以上，通用设备单位价值在500元以上、教育科研等专用设备单位价值在800元以上，并在运用进程中底子坚持原本物质形状的财物；或许单位价值尽管短少规则标准，但经用时刻在一年以上的大批同类物资，列入固定财物处理。

其一，财物处理知道淡漠。部分高职院校在财物处理作业中比较注重对资金的处理，而对仪器设备处理却注重不行，存在严峻的“重货币资金不重工业物资”的片面财物处理思维，对国有财物的运用短少系统的、有用的监督机制，短期行为较为严峻，然后导致国有财物的丢失。别的，高职院校财物购建以各运用单位为主，“谁购买谁具有，谁具有谁运用”的现状构成了财物名义上是学院一切，实践上是运用单位一切的处理系统。因为财物处理与财物运用部分间的职责不明晰，各运用单位之间短少顺利的交流与和谐，在很大程度上构成了固定财物的糟蹋和运用寿数的缩短。高职院校设备高出资低功率，有的乃至长时刻搁置，构成严峻糟蹋；处理手法没有选用信息化手法，仍旧停留在手艺挂号和监管财物上，数据有陈腐和静态的特征，不能及时反映财物的存量散布和动态改动。

其二，固定财物处理原则不完善。不少高职院校的固定财物原则不健全，比方在财物的预算装备环节短少科学有用的审阅机制；在财物置办环节没有明晰和标准的程序；对固定财物的长时刻处理也不到位未进行定时清查盘点，致使家底不清，财物账、卡、物不相符；未树立固定财物移送原则，构成固定财物处理部分挂号的运用人与实在的什物持有人不符，乃至少量人员离任后将其运用的固定财物据为己有，构成固定财物的丢失。

其三，固定财物短少点评。受政府办学系统的影响，许多高职院校正固定财物的处理至今仍局限于财物账面处理， 夸张了高校财物的价值，对财物运用效益短少必要的点评。高职院校的资金来历除了财政拨款外，高校膏火收入逐年添加，假贷资金、民营本钱也相继介入。财政拨款占高校悉数资金来历的比重逐年下降，只能牵强坚持正常人员经费的开支，在高职院校购建固定财物的资金来历途径多元化的状况下，固定财物的性质也产生了改动。可是现在作业单位管帐原则依然未要求对教育、科研所占用的财物运用进行彻底本钱核算，没有拟定详细的财物本钱核算及计提折旧的施行办法。

其四，固定财物运用率低、同享性差。部分高职院校为了点评或其他需求树立实训室，未考虑专业设置未进行充沛证明，只知道树立机房，建成后开出率运用率很低，有的乃至无长时刻规划置办固定财物，之后长时刻搁置不用，未充沛发挥固定财物的运用价值，别的因为高职院校固定财物一切人一般为各单位或部分，难以完结财物在全院规划内同享。

其五，固定财物处理员兼职现象遍及、全体本质偏低。现在，高职院校多进行精简安排，由此呈现了固定财物处理作业有的归入党政作业部分、有的归入归纳部分、有的归入后勤部分，专职的固定财物处理人员编制偏少，有的单位乃至悉数是兼职人员，这与快速展开的规划不相习惯；处理人员的学历职称层次较低、专业技术水平不高也是客观存在的现实，加之忙于敷衍日常的事务性作业，无法学习，在必定程度上限制了处理才干的进一步进步。

二、根据危险处理与内部操控视角的高职院校固定财物处理加强办法

高职院校正固定财物的处理和运用应遵从“一起领导、分级处理、职责到人、合理装备”的原则。从危险处理和内部操控视点提出加强固定财物处理的办法，如表1所示：

其一，树立由财政部分担任人、首要固定财物运用单位担任人、财物与设备处理处担任人、分担院长、学院院长等组成的学院国有财物处理委员会一起拟定固定财物处理方针和预算。一般固定财物运用部分应于每年12月完结下一年度设备置办方案的申报，置办方案应以项目办法进行申报，并附可行性证明，行政作业设备按标准予以装备，学院每年核定必定数额的零散设备置办费、教育仪器设备由教务处初审，审阅经往后报财物与设备处理处，由财物与设备处理处汇总上报审定，学院国有财物处理委员会根据审定成果，财物与设备处理处编制年度经费预算，并报学院财政处理委员会批阅。赞同后由财政处下达经费预算。

其二，运用一起的固定财物处理系统，与财政系统树立接口。根据教育部颁布的《高级学院固定财物分类及编码》,第三版，学院固定财物分为十六类：房子及构筑物；土地及植物；仪器仪表；机电设备；电子设备；印刷机械；卫生医疗器械；文体设备；标本模型；文物及陈设品；图书、音像制品,含核算机运用软件；东西、量具和器皿；家具；行政作业设备；被服装具；家畜。

树立高职院校固定财物网络化处理系统，变静态处理为动态处理，过后监督为事前查看和实时监控，逐渐构成对财物的投入需求、构成办法、调拨运用、审阅报销、管帐核算、处置作废的监控办法，使固定财物从需求、购入、运用直至作废都处于原则的紧密监督和处理之下。 高职院校财政部分设置、挂号固定财物总账和分类账簿；财物与设备处理处设置固定财物分类、分户明细账簿；运用单位设置分类明细账簿和固定财物卡片，明细账簿应按品种设置账户，按类设置汇总账页，反映各种各类固定财物的数量和金额。固定财物卡片要挂号称号、工业编号等，一物一卡，由运用人员承当保管职责。 跟着固定财物运用时刻的延伸，固定财物账面原值与实践净值的距离会越来越大，不契合管帐原则的要求。为了补偿这一缺点，高校固定财物的管帐核算应该经过计提折旧的办法，反映和监督固定财物运用进程中的什物状况、价值状况。

其三，固定财物运用单位、财物与设备处理处以及依照金额逐级批阅对固定财物的添加进行批阅、批阅后提出收购请求，收购进入投标流程，签定收购合同。固定财物运用单位提出固定财物需求方案并经相关部分领导批阅后并在上年所做的年度预算内填写立项设备置办批阅单，设备收购科进行收购需求剖析汇总并到固定财物处理系统中查询库存，假如库存中有进入调拨程序，假如没有将由财物与设备处理处审阅，并根据金额的巨细，由单位批阅权限规则逐级批阅，批阅后由申购单位合作设备收购科施行收购。

图书由图书馆安排收购；各单位用创收经费、科研经费置办设备，凡单价在一万元以下，总价在2万元以下的，可选用询价或双人收购等办法自行收购，也可托付财物与设备处理处安排收购；基建项目中的设备由基建处安排投标收购。除上述设备外，其他设备均由财物与设备处理处安排收购。设备的装置调试作业由运用单位安排施行，供货商根据运用单位提出的技术要求完结装置调试作业，运用单位对装置调试作业负全面职责；财物与设备装置调试进程中，需求对房子及水、电等进行改造的，应由运用单位提出改造方案，报后勤、基建等部分批阅后安排施行。

其四，设备的查验处理，根据收货单据或入库单收购合同暂估入账，待收到发票后暂估冲回。设备查验作业由运用单位安排施行，根据固定财物类别，由运用单位独自施行查验或由运用单位会同财物与设备处理处、相关部分施行联合查验。设备查验时，运用单位应填写设备查验陈述单，查验合格后财物与设备处理处担任建账立卡，财物处理科填写固定财物入库单，附申购表、发票、查验陈述等并处理入库，编号、建账手续等，月末入库单汇总后交财政处签批及报销处理，财政处将固定财物挂号入账。

其五，财物处理人员打印、黏贴固定财物编码，并挂号寄存地址、修理方案等。固定财物添加后由财物处理员打印财物条形码标签交由运用单位贴标签，标签上需注明相关信息。高职院校应装备具有必定职责心和作业才干的人员担任财物处理员：及时做好本单位固定财物账、卡的登录、标签张贴和有关核算报表等作业；一起处理固定财物的申报、查验、入库、领用、借用、报损、作废及其它作业；按财物处理部分要求展开本部分固定财物清查作业，发现问题及时向本单位领导和财物与设备处理处陈述；帮助本单位离任离岗人员做好固定财物移送手续。对财物处理人员应常常进行事务操练，对各单位的固定财物处理作业进行教导、监督和查核。

其六，固定财物日常处理，定时、不定时保护，盘点等。首要包含：

,1日常处理。固定财物运用单位有必要树立健全固定财物日常处理原则，做好防火、防盗、防暴、防潮、防尘、防锈、防蛀等作业，施行安全防护办法，保证无缺和运用安全。对精细名贵以及简单产生安全事故的仪器设备，运用单位应拟定详细操作规程，指定专人进行操作；对置办仪器设备、文物、陈设品以及基建进程中构成的各类文件材料，固定财物处理部分有必要及时搜集、收拾、妥善保管。固定财物已届运用年限的确无法运用的可予以作废，运用年限参照国家有关标准。未到运用年限的固定财物原则上不予作废处理。 固定财物的作废由运用单位提出作废的理由和定见，经运用单位和分担领导赞同后填写《固定财物作废批阅单》，经判定后报财物与设备处理处，由财物与设备处理处汇总后经学院赞同上报省教育厅、财政厅赞同核销。

,2定时、不定时保护。各运用单位设备修理费应选用“核定经费、超标自理、结余留用”的原则，各部分进行设备修理，首要应由运用单位设备职责人填写《设备修理请求表》，经运用单位担任人批阅后施行修理，并由本单位安排进行质量查验，记载修理成果。各部分设备修理费用，在学院核拨的设备修理经费中开支，查验合格后到财政处处理报销。《设备修理批阅单》平常由各部分财物处理员或其他指定的专人保管，每学期完毕时上报财物与设备处理处存案。

,3财物与设备处理处与财政处应坚持定时、不定时对账，保证账账、账卡、账实相符。财物与设备处理处和固定财物运用单位每年需进行账、物清查、盘点，首要查明账面总存与实稀有是否相符，固定财物保管、运用、修理等状况是否正常，保证账实相符。固定财物运用单位内部每年应由财物处理员安排一次清查、盘点，运用单位在日常实训室处理进程中也要留意以物对账、以账对物，对清查中发现的问题应由运用单位查明原因，阐明状况，按处理权限逐级上报，经赞同后调整账目。

参阅文献：

［1］程艳军：《高校固定财物处理存在的问题及办法》，《今世经济》2009年第1期。

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,一固定财物信息交流途径不疏通，重复购建严峻

因为固定财物归口处理，相关部分短少有用交流，各运用部分为便利自己运用，一味寻求“小而全”，固定财物在置办前短少合理方案证明，短少一起调剂装备，构成了许多重复置办。校园短少全体统筹规划和谐，各系部、处室、院所之间互不交流，设备不能同享运用，构成部分固定财物置办后呈现低效作业，运用率和运用功率都不高，有的乃至长时刻搁置，构成资源严峻糟蹋。

,二固定财物信息记载不对称，账实不符杰出

现在部分高校财政部分只对固定财物进行价值核算，不设置台账，使得账物相互别离，因为没有树立紧密的固定财物处理信息系统，使得固定财物处理部分、运用部分和财政部分信息记载不对称，管帐核算时有滞后，再加上固定财物日常处理中，未严厉施行财物的清查盘点原则，导致账实不符现象较为杰出。如某些高校自建的建筑物已运用多年，因未处理竣工决算和审计手续，财政部分因此而无法入账。某些高校将固定财物投入校办工业时没有严厉施行有关手续，构成该部分财物在账面上归于校园，实质上被校办企业无偿运用，构成财物丢失。

二、完善内控原则及树立点评方针系统

,一健全固定财物内控原则，进步职责处理知道

高校在遵从国家有关法令方针前提下，结合单位实践，树立一套安全完好且操作性较强的固定财物内控原则系统，以保证财物的安全完好和运用效益，经过树立固定财物清购与批阅、查验运用、清查盘点、处置收益等各项处理原则，健全财物处理的内控职责制，要全员参加，明晰各方职责，分工到人，做到既相互合作又相互限制。

,二遵从不相容岗位相别离处理原则，保证各环节有用监控

固定财物处理岗位存在不相容性，如拟购建固定财物的预算编制与批阅；收购、付款与查验；处置环节的请求、批阅与施行；事务处理与管帐核算等，树立健全不相容岗位操控原则，严厉分工，明晰职权，相互操控，施行职责。在固定财物收购环节要着重收购进程的公正、标准和通明，活跃推广政府收购和揭露招投标办法。单位关于大额固定财物收购事务应施行团体决议方案和批阅，避免决议方案失误。承当收购使命的部分应在充沛了解和把握供货商的状况下，经过多方比质比价办法来承认供货商，签定供销合同。对已中标的厂商，可随时到现场对生产进程中的产品质量进行查看监督。在固定财物查验环节，需求由财物处理部分牵头，财物运用部分、财政部分和督查审计部分一同参加施行。查验时要将固定财物的品种、标准、数量、质量、技术参数等项目与固定财物收购合同拟定的协议进行逐项比较，对技术参数部分还要进行相关技术测验。固定财物查验完结后，财物处理部分应及时出具查验陈述单，查验信息，处理固定财物建卡、编号、仓储挂号、管帐入账、部分运用分配等手续。

在固定财物运用环节，日常的修理和保养事务由固定财物运用部分担任。固定财物运用部分首要担任人对本部分运用的国有财物的实在性、完好性、安全性负全责，将固定财物处理归入部分作业职责方针中，并作为部分领导作业成绩衡量方针，然后改动对公共工业重运用、轻处理的局势。固定财物处理部分需求定时对固定财物进行盘点和清查，以施行查看职责，及时消除危险。在固定财物处置环节，依照“分级处理、分级担任”的原则，严厉施行批阅手续，要把“批阅”作为要害操控点。明晰什么样的固定财物需求处置、怎样处置、谁具有批阅权限、需承当什么样的职责等，并完善处置财物的材料档案。财物处置前，财物处理部分应安排专人对拟处置的固定财物进行证明、点评或技术判定，提出详细处理定见。在详细处置进程中，财物处理部分要区别不同状况，针对固定财物不需用、未运用、出资转出和正常作废等景象采纳相应的操控程序和处置方案，并报校园相关授权领导批阅。加强内部分配固定财物操控，完善交代手续，保证账物流向一起。标准财物处置收入，校园固定财物用于对外出资、租借等获得的收入应当依照有关规则及时缴入非税，归入校园预算，一起处理。

,三树立固定财物处理内部操控点评方针系统

高校在固定财物处理进程中，应树立一套健全的、契合实践状况的、具有可操作性的点评方针系统，首要从以下几个方面进行：榜首，点评拟定的内部操控原则在办法及规划上是否完善、合理；各操控办法的环节是否契合底子原则及要求；需求操控的各操控点是否都树立了相关的操控办法。第二，针对点评发现的问题，应当采纳何种办法来操控和完善，及时改进固定财物内控的缺点。第三，点评各项原则的施行状况，是否实在发挥了杰出效果。

,四加强内部和外部监督

内部操控着重进程操控，固定财物内控要保证较好的施行效果，需求内部和外部监督相结合。内部监督首要依托高校内部督查审计部分参加固定财物收购、查验、处置等环节，在日常处理中多查询、倾听职工对包含教育仪器、设备在内的运用和处理定见，加强处理知道和职责。另一方面还需对固定财物处理存在的问题进行活跃反响，以完善内部操控。高校应明晰固定财物的监督处理职责，详细运用部分和个人应承当相关财物的监督和处理职责。此外，固定财物作为高校重要的国有财物，还要依托上级财政部分、主管部分、审计部分以及社会等方面进行定时或不定时的外部监督，做到专项查看与日常监督相结合，事前、事中与过后监督相结合。上级部分可每年抽样部分高校，托付管帐师事务所进行全面或专项审计。经过外部监督可以发现内部监督短少现象和不易发现的内控缝隙，以便加强改进，促进高校固定财物内控系统地完好有用。

三、改进高校固定财物内控处理的对策

,一固定财物安排人员操控

经过树立固定财物处理的内部安排并按不相容职务相别离原则进行岗位分工，明晰各自职责规划而构成的安排与人员操控原则，安排操控的中心内容首要有安排安排的设置、岗位限制、岗位职责、职务别离等方面。人员操控首要指专业相关、不相容职务相互别离、监督和限制。以高校固定财物处理施行财物归口处理部分、财物运用部分和财政部分三者相结合的处理办法，财物归口处理部分牵头担任固定财物处理作业,各系部、处室、院所等运用部分担任固定财物保全处理，财政部分首要担任固定财物价值处理。各部分的职责权限有必要得到授权，且保证在各自授权规划内的职责职权不受外界干涉。

,二固定财物授权批阅操控

经过明晰赋予固定财物经办人员和批阅人员相应权限来进行相互操控操控，首要明晰固定财物收购、查验、保管、分配与处置等各个环节相关人员承当的作业要求和职责规划。经办人和批阅人在各自授权规划内分工协作，凡批阅人未经授权或越权批阅的，经办人有权回绝处理，并可向批阅人上级授权部分陈述。经办人员根据固定财物事务流程，以契合内控要求的记载单据来完结固定财物操控各环节。

,三固定财物管帐系统操控

我国管帐法令要求，高校财政部分应树立紧密的固定财物管帐操控系统，树立专门的固定财物核算管帐岗位，经过管帐系统到达其价值形状的操控。校园管帐原则中要明晰固定财物核算的标准和规划，设置固定财物总账和明细账卡片，对产生的固定财物事务进行及时管帐核算，除文物和陈设品、图书、档案、动植物等固定财物外，高校应当对固定财物计提折旧，可选用年限均匀法或作业量法，计提折旧时不考虑残值。管帐系统操控树立了高校财政部分、固定财物处理和运用部分三方的内部操控系统，财政部分除树立固定财物总账进行价值核算外，固定财物处理和运用部分还需别离树立固定财物保管明细账和固定财物卡片，全面记载固定财物相关信息，如财物的获得时刻、运用部分、称号、数量、金额等信息，保证账、卡、物相符，即账账相符、账实相符。

,四固定财物预算操控

高校固定财物的购建、运用和处置等与预算的编制、施行和决算是一起的进程。高校固定财物首要表现为教育仪器、试验实训设备等，因资金量占用较大，应当加强预算处理。新增的固定财物一般要经过预算编制、申报批阅、政府收购、挂号入账等程序，保证一切财物定额装备、揭露收购、有据可循、有档可查。高校固定财物处理部分应先会同财政部分审阅固定财物存量，根据作业展开规划和经费预算，本着装备科学、运用高效原则，严厉固定财物年度预算编制，明晰编制程序各节点的操控要求，依照精简节省、从严操控、保证作业展开需求和建造节省型校园的原则处理好增量财物与存量财物的联系。

,五固定财物日常处理操控

固定财物日常处理操控旨在保证固定财物的安全完好。高校应树立“固定财物清查小组”，首要成员由财物运用部分、处理部分、财政部分、审计部分等有关部分担任人组成，定时或不定时展开对固定财物实地盘点清查，发现问题，及时处理，充沛发挥国有财物的运用效能并有用避免财物的丢失。此外，固定财物处理和运用部分还应定时对固定财物进行查看、保养和修理，以延伸其运用寿数。加强固定财物管帐材料的妥善保管，做好重要材料的备份记载作业，以便在记载受损、被毁时从头康复，这在信息化处理条件下尤显重要。树立保险原则，投保那些单位价值高、运用重要的固定财物，以躲避高价值固定财物处理和运用危险，使固定财物在遭受意外时可以得到补偿，然后最大极限保证固定财物的安全完好。

,六固定财物处理部队操控

高校固定财物不管是一般设备、专用设备，仍是图书、标本及陈设物，对固定财物处理人员的专业要求都是很高的。高校领导要知道到财物处理人员本质的凹凸对固定财物处理质量起着要害性的效果。校园要高度注重固定财物处理部队建造，依照作业需求和内控原则要求足额设置岗位，装备高层次、高本质专业人员。校园各财物运用、保管基层单位应设专职或兼职的财物处理人员，采纳走出去请进来办法，让更多的财物处理者参加操练学习。培育进步人员的本质和才干，应明晰每人的作业职责，不得越权行事。关于一些比方收购、保管、挂号等重要岗位的作业人员，应定时或不定时轮换作业岗位，不断发掘职工的潜力潜能。固定财物处理部队操控便是要进步财物处理人员归纳本质，促进财物处理部队全体本质和事务水平不断进步。

,七固定财物现代技术处理操控

高校财物处理部分依照国有财物处理信息化的要求，以现代网络信息技术为介质，担任树立安全一起的固定财物处理信息系统，及时将本校固定财物变化信息录入该系统，一同完结各部分的信息数据无缝对接，财物处理部分、运用部分和财政部分可以经过该系统及时了解各项固定财物信息，可进行实时对账，动态当令地把握财物从置办、查验、领用、运用、保管、保护、交回等内部处理全进程，加强了各部分之间的信息交流交流与监督，便于查看并改进固定财物运用状况，削减财物的非正常损耗，有利于财物的一起处理，做到高效节省、物尽其用。一同依该财物处理信息途径，及时把握固定财物变化、存量及其结构等信息，为校园进行财物装备决议方案供给根据，为编制和审阅部分预算供给必要的信息支撑，终究到达单位固定财物运用效益最大化。

,八固定财物内部处理陈述操控

固定财物占有、运用部分应当依照校园一起规则的报表格局、内容和时刻，准时向校园财物归口处理部分陈述本部分财物增减变化、运用和保护等相关信息材料，做到客观实在，数据精确。财物归口处理部分最终会同财政部分于每年预算年度末向校园作业会陈述截止现在固定财物总额以及各类固定财物具有量和金额，对当年固定财物预算施行状况、当年固定财物增减变化及运用状况也应有专项陈述，使高校领导把握校内固定财物详细状况，以便进行资源整合、运用。

,九固定财物内部监督操控

篇4

在xxxx的日子也是我大学里日子很充分的日子，每天挤公交车到北京路，吃早餐开端进公司上班，作业吃饭歇息作业下班，日子很有规则。它查验了我在三年来的理论常识，一同也让我触摸了社会的各种状况，学会了怎样剖析社会的许多状况，让我更快的融入社会，习惯社会起了很大的触进效果。

实习的心态

实习原本便是大学里面有必要阅历一个阶段，可是在实习期间咱们以什么心态对待的确很重要，首要咱们要面临的实在的社会，作业是辛苦的，其次是咱们的薪酬很低，且在不同事务所待遇不同，尽管做了相同的作业乃至更累，但却拿更低的薪酬。所以咱们有必要抱着一种学习的心态，公司挣钱，咱们学东西。再加上社会原本就那样，劳作与酬劳并不必定是相等公正的，只要知道到这点，才干以正确的心态去对待咱们的实习,才干活跃主动、有职责的去完结使命。

实习的人际联系

在实习期间，懂得与人共处，是咱们的一大主题，这就要咱们在礼仪、言语等方面可以获得他人的信赖，赢得他人的好联系。首要一个诚信，诚信是一个永久的主题，当一个人在公司失掉他人的信赖的时分，他做什么事都难，公司的注册管帐师不会给他安排事做也不会教他什么，更多的是在那里无聊，乃至被人辞掉。其次便是言语，人与人之间更多的需求交流，只要交流才干把相互的信息的传递。例如，当你想问注册管帐师一个问题，“我觉得问题的应该这样，你怎样觉得?”和“这个问题我想得很不清楚，请问你能给解说下么?”效果是不同的，因为注册管帐师许多觉得他们很威望，所以你实习生更多应该以讨教的情绪去和他交流。不过话说回来，在外边干事，太客气了反而会让人觉得很生疏，最首要是要把握一个度。

一同，同行之间交流特别重要，许多东西都是你学一点，他学一点，在歇息时刻你说一句，他说一句，我说一句，咱们也在这种交流评论学到了东西。在这里有必要着重一点便是，千万不要卷进公司中的人事奋斗。有的人一开端，就和公司的某些人搞得很好，象哥们似的，因为如此或许他会给你说他人的不对乃至私事，这时分千万留意，不要把自己往里面搀和。

实习的内容简述

在实习期间，我很走运，跟了一个从业有10多年阅历的注册管帐师，在他身上学到了许多东西，有一些的确是在校园里学不到的，便是一种对作业的专心和勤勉的精力。我在几个月的实习中，触摸了将近100个巨细的公司，有国有的，合伙的，私营的，以及外资企业，底子上各种性质的企业都能触摸到。因为1月份到4月份是我国企业所得税清缴期，所以在这期间咱们所做许多作业都是所得税的汇算清缴。当然因为企业的各种不同需求，比方工商年检，增资减资，或许其他意图，咱们会做报表审计和验资、破产清算之类的专项审计。一同，因为咱们还做记帐，当然做帐到出报表，咱们都能触摸到。

首要，谈谈所得税汇算清缴。因为所得税触及的面很广，审计的要点许多都是放在赢利表。收入是否承认正确，本钱费用是否多记。有几个值得重视的是，薪酬福利费、社保、工费、职工教育经费、事务招待费、广告费、事务宣扬费、公司的个人电话费(司理和部长级之别)、以及固定财物折旧、无形财物摊销和各种财物的预备。一同，在做这些审计的草稿时，税金(包含流转税和其他各种当地税等)核算是否正确，是否有异地缴税的状况。至于详细怎样审计，我觉得咱们仍是仔细的查找各个科目及项目之间的钩稽联系，还有原始凭据为主。例如，敷衍薪酬审计，咱们要看计提的薪酬和进费用的薪酬是否相同，是否有薪酬单，还有付出薪酬和计提是否相同，假如不同，为什么，一步一步的查;税金中城建税和教育费附加时分是按流转税的7%(番禺5%)和3%来计提缴交。

一同，因为所得税汇算清缴有查帐征收和核定征收(如带征)之分，再加上外商出资企业和外国企业的所得税汇算清缴的不同，所以，所得税汇算清缴的详细审计也就不同。但找钩稽联系，以原始凭据为主我觉得是不变的，在这次实习中，咱们审计过一家工程公司，一次审计发现了里面有30多万的白条单(有收据没有发票)，再加其他项意图调增，一会儿调增应纳所得额100多万。所以万变不离其宗，一切都是原始凭据为主，没有合理正确的原始凭据什么都不用说。

再谈谈其他审计，报表的审计其实和所得税汇算清缴原理是相同，但要点不同，咱们的把审计的要点放在财物负债表。这时分，剖析性复核在我实习中运用的比较多。至于其他的专项审计，我觉得审计的意图不同，要点也就不同。依照我国注册管帐师作业法规和《独立审计原则》要求审计陈述要反映些什么，草稿审计些什么，意图性是适当明晰。或许在财政工作里，时刻意味着金钱，所以针对性强使功率更高，意图需求更明晰，要点也就明晰。

以上谈的大多是审计的内容，管帐的内容如做帐，交税申报等公司的事务在事务所是有限的。触摸过两个公司的记帐，学的内容也有限，但也深有领会，从原始凭据到记帐凭据，到登帐，最终出报表，这些没有什么特别的，但现金流量表的确是一个难点，咱们在实习的进程中，从前发现有好几个公司编的现金流量表有显着的过错。原因是主表“现金及现金等价物净添加额”和弥补材料“现金及现金等价物净添加额”数字不同，反映了现金流量表编制是现在管帐从业人员的软肋。在实习期间，经过和所里管帐师和同学交流学习，我学到了一种比较简单便利编制现金流量表的办法----五步倒挤法。进程如下：

榜首、从财物负债表找到货币资金期末和期初数(一般企业没有其他办法的现金等价物)，把现金流量表最终面的现金的期末和起先余额填上，算呈现金及现金等价物的净添加额。

第二、再到主表上填出资活动(一般是固定财物、无形财物的增减)和筹资活动

广商审计模仿实习陈述范文二

审计作为运用性很强的一门学科、一项重要的经济处理作业，是加强经济处理，进步经济效益的重要手法，经济处理离不开审计，经济越展开审计作业就显得越重要。

转眼间5周的审计模仿实训行将完毕，咱们在张教师的带领下进行了审计模仿实训。经过这段时刻的切身实践，使我领会到了将审计理论实践运用于审计实务操作中的重要性。

在这几周里，咱们实训的首要内容有：咱们三人为一小组，首要了解审计的大致流程;其次对事例中的公司进行内部操控的测验与点评;再次，是对货币资金、应收账款、存货、固定财物、长时刻借款、收入及本钱等的审计;最终，一小组为单位出示审计陈述。在实训进程中，咱们进行了一个简略的评论，对实训内容作了底子分工。每一个小组成员都底子完结了教师安置的审计使命，审计模仿实训有条有理的进行。

经过这些天的审计实训，是我的审计学常识在实践作业中得到了验证，并具有了必定的底子实践操作才干。但在获得实效的一同，我也在操作的进程中发现了本身的许多短少：比方自己不行仔细和短少耐性，常常遗漏了某些细节;尽管实训中有教师教导，可是很简单就发现自己的审计学根底常识没有打好，往后还得加强操练。

“百闻不如一见”。经过这次本身的切身实践，我才殷切地舆会到了“走出讲堂，投身实践”的必要性。平常，在讲堂中学习，思维的知道底子上仅仅局限于讲义的规划之内，这就导致咱们对审计常识知道的片面性，使得咱们只知所以然，而不知其之所以然。审计实训不只要利于咱们加深对审计底子理论的了解、底子办法的运用和底子技术的操练，到达理论与审计实务相结合的一起，进步学生的实践操作才干，缩短学生步入社会的习惯期，进步审计学专业学生发现头绪、查找错弊问题、归纳剖析判别和作出点评及提出主张的归纳才干;并且经过相互学习、相互催促、团结合作，有利于加深同学们之间、同学与教师之间的友谊，增进感情。实训进程中经过分组分工，明晰自己的职责职责，有利于培育同学们团队知道，对今后的学习作业含义严重。尽管咱们现已历了审计实训的磨炼，但那究竟仅仅个虚拟的事务处理程序，其与实践的事务操作比较仍是有必定的距离的，咱们应该在日后的实习作业中渐渐堆集审计阅历。

我十分感谢校园可以供给咱们这次名贵的实训时机，还要感谢实训进程中张教师对咱们的教导。经过这次实训，不光极大地加深了我对一些审计常识的了解，然后实在做到了理论联系实践，更让我学到了许多之前在讲堂上所底子无法学到的东西。让咱们可以熟练把握了审计操作的底子技术，开阔了咱们的视界，添加了咱们对审计实践运作状况的知道，为咱们结业走上作业岗位奠定了根底。为了习惯社会，咱们要不断的学习，不断的进步自己，在实践中训练自己，使自己在剧烈的竞赛中立于不败地!

广商审计模仿实习陈述范文三

在曩昔五周中，咱们进行审计的模仿实习。学习意图要点放在使我在教师的带领下比较系统地操练财物负债表和赢利表项意图一般审计程序和底子审计技术办法。经过曾经所学习把握管帐的底子流程和一些审计理论，再经过许多审计作业模仿实习，使我实在做到理论与实践相结合。这次实习的内容有内部操控评定、流动财物审计、非流动财物审计、负债和一切者权益审计、收入和费用审计、赢利的构成与分配审计，归纳审计实训。

这五周，我在管帐试验仔细完结教材的实训标题，遇到难题时，咱们就会几个同学一同评论，同学的定见产生分歧时，咱们就找教师帮助，教师很耐性的帮咱们剖析事例、教导咱们怎样做。经过这五周的实操操练，原本已回忆含糊的理论常识又从头浮现在我的脑海里。对审计的流程也有明晰的概念。

在编制审计作业草稿的进程，真是学到平常学不到的东西。咱们在学习中没有触摸到审计作业草稿，怎样编、格局是怎样、应该留意什么问题等这些都是我在实习中遇到的难题。不过经过这几个星期的操作，对编制审计作业草稿有必定的知道。

篇5

一、实习的意图

在当时经济迅速展开及企业事务的多元化与复杂化加重的状况下，企业实践需求关于管帐人员做账水平的要求也日益进步。传统的手艺做帐既费时刻又费人力并且简单犯错，已不能满意企业需求。因此在信息技术的空前展开的今日，传统的管帐手艺操作已逐渐被核算机替代。核算机操作即管帐电算化，它首要是运用电子核算机替代人工记帐、算帐、报帐，以及替代一部分由咱们人工完结的对管帐信息的处理、剖析和判别的进程。它是财政管帐、财政处理、管帐电算化理论学习的实践环节，也是咱们财政处理专业和财政管帐专业学习和进步运用核算机处理管帐流程才干的重要组成部分。经过对实践课程的学习，咱们要底子把握实践企业账务处理流程、管帐电算化的底子原理、财政软件的首要功用和运用办法，可以运用财政软件对企业事务进行管帐处理。经过对电算化的学习，可认为下一年结业后做管帐作业打下必定的根底。

二、实习的首要内容

,一用友财政软件系统处理

财政软件系统处理这部分，首要学习了系统处理的相关概念，功用及根底设置。系统处理是用友财政软件,ERP-U8处理系统中一个十分特别的组成部分。其首要功用是对该软件处理系统的各个产品进行一起的操作处理和数据的保护，详细包含账套处理、年度账处理、操作员及权限的会集处理、系统数据及作业安全的处理等方面。

,二用友财政软件总账处理

经过试验把握了总账处理系统的概念、功用及与其他系统的联系、设置操控系数、设置根底数据、输入期初余额等内容。总账处理系统是财政及企业处理软件的中心系统，适用于各工作账务核算及处理作业。总账处理首要功用有：初始设置、凭据处理、出纳处理、账簿处理、辅佐核算处理和月末处理。总账处理系统的重要位置不行忽视，其他处理如：薪酬处理、固定财物、应收敷衍款、资金处理、本钱处理、存货处理等都是在围绕着总账处理来运作的。总账处理系统最终一步是期末处理，首要包含银行对账、主动转帐、对账、月末处理和年底处理。手艺做账数量不多可是事务品种冗杂时刻急迫，而在核算机操作下许多期末处理具有规则性，不光削减管帐人员的作业量并且加强了财政核算的标准性。

,三用友财政软件UFO报表处理

首要学习内容是对UFO报表系统概述，了解UFO报表与其他系统首要联系、事务处理流程等。 用友ERP-U8软件的UFO报表处理系统是报表事务处理的东西。他与用友账务等各系统有着完善的接口，具有便利的自界说报表功用、数据处理功用，内置多个工作的常用管帐报表；此系统可独立作业，用于处理日常作业事务。报表的格局界说、公式界说和报表模板、报表数据处理、表页处理以及报表输出和图表功用都是UFO报表处理的首要操作处理内容。

,四用友财政软件薪资处理

用友软件薪资处理即薪酬处理，这章首要学习了薪酬处理系统的相关环节的概述和日常事务处理两大块的内容。

薪酬处理是用友ERP-U8处理软件的一个子系统，它的首要功用有薪酬类别的处理、人员档案的处理、人员数据处理和薪酬报表处理。薪酬处理系统日常事务处理是由薪酬处理系统的初始设置和日常处理以及期末处理来组成的。核算机处理薪酬程序底子类似于手艺，仅仅用户要做一次性的初始设置，如部分类别、薪酬项目、公式、个人薪酬、个人所得税的设置，银行设置、各种表样的界说等，每月只需对有变化的当地进行修正，系统主动进行核算，汇总生成各种报表。由此可知，薪酬处理系统对职工的按类别分薪、主动扣税、期末结转等处理比手艺核算和处理简单易行的多了。

篇6

(一)财政预算质量较高

现在我军区医院建有全面的资金处理系统，在预算编制上根据不同的预算项目，别离选用固定预算、弹性预算、零基预算和增量预算等办法进行编制，操作性强，弹性大，实践运用才干大，预算内容较为全面，有较老练的预算监控原则，并具有有用的经济职责原则及对医院经济活动全进程的事前防备和事中操控，使预算处理具有必定程度的威望性。

(二)固定财物处理较老练

现在，我院固定财物处理相对较老练：管帐核算及时、精确，账物脱节、存量不清，无法实在反响医院的财政运营状况等现象的产生较少，财物也有专人处理，三账一卡原则健全，不存在帐帐、帐卡、帐物不相符的状况，另具有老练的收购批阅监管程序，具有对固定财物有用的保养和保护，能保证其正常有用运用。

(三)本钱核算系统较完善

我院建有健全的处理管帐安排系统，合理承认核算职责单元，推广方针本钱处理，并实时监控调整，对医院的各项本钱费用正确区分，财政出入的预算处理办法与本钱核算数据归集办法相和谐，核算精确度高，财政核算数据完好、及时，使本钱分配的精确性较高。

二、进一步做好军区医院财经作业办法

在新形势下，军区医院需求根据新《医院财政原则》的特色，在现在较完善的财经系统上并提出进一步的完善对策，然后完结军区医院财经作业的全面、和谐和可持续展开。

(一)立异医院预算处理，全面加强财经作业

立异预算处理关于财经中心的作业来说是十分必要的。首要，树立科学的预算观。对预算的剖析、编制、审阅、施行、监督、点评等环节树立全程的预算处理观，鼓舞全员一同参加，将预算处理落到实处。其次，健全预算处理原则。在深化调研的根底上，广泛听取各方定见，拟定科学的预算处理原则，并将职责详细施行到人头，构成全方位的预算施行系统，对预算状况当令监控，及时调整。再次，学习先进预算办法。在归纳平衡的根底上，学习零基预算和绩效预算的先进办法，合理分配资金，进步开销效益，避免糟蹋[1]。最终，培育训练预算人才。医院的财经中心及相关职能部分应拟定专门的预算处理学习方案，经过会集教导、专题讲座、自学实训等办法，结实把握财会原则和相关财经法规，为医院预算处理的施行供给人才保证。

(二)立异固定财物处理，保证医院快速展开

财经中心只要强化固定财物的处理，才干保证医院的持续展开。首要，强化财物处理理念。充沛知道医院固定财物处理的重要性，树立财物运用处理职责制，施行财政领导为全面担任人、运用部分担任人为直接职责人的二级处理职责制。其次，强化财物装备处理。完结财物处理与预算处理的有用联接，经过进步财物置办的科学性和装备的合理性，进步财物的运用功率。再次，引进利益束缚机制。医院的固定财物具有公益性，在进行绩效点评时，财经中心应归纳采纳最低本钱法、本钱-效益剖析法等，偏重对医院固定财物的安全性、有用性和完好性进行点评，成果作为年度置办预算的参阅，并予以发布，起到鼓励、束缚的效果，为固定财物的标准化处理奠定根底。

(三)强化医院本钱核算，促进医院全面建造

新形势下，戎行医院有必要仔细遵从新《医院财政原则》，全面施行《戎行医院管帐核算处理办法》，全面推广本钱核算处理作业，才干有力地促进医院的全面建造。

1.强化本钱核算知道，施行全进程本钱操控

财经中心应以目标点与面的结合，加大宣扬力度，全方位强化本钱知道，明晰自己的本钱职责，并加强核算人员的事务技术操练和政治思维本质及作业道德本质的培育，树立一支高本质的本钱核算部队，坚持一心一意为公民服务的思维理念，严厉依照戎行医院的管帐机制施行。在专人担任一起数据搜集的根底上，将全院各科按事务性质区分为若干类别，区分明晰的核算规划，科学分工核算，汇总收拾原始根据，并完善现有的财政处理原则和监督系统，对本钱规划的归集、明细核算办法等作出一起标准，施行全进程本钱操控，进步医院本钱核算的质量和功率。

2.树立“责权利”相结合的方针职责制