税法训练总结范文

导语：怎么才干写好一篇税法训练总结，这就需求搜集收拾更多的材料和文献，欢迎阅览由好用日子网收拾的十篇范文，供你学习。

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,一抢抓机会，奋力拼搏，提早完结全年收入使命

二、严抓细管，夯实根底，不断进步征管信息化水平

三、加大宣扬，强化监督，营建公平公平的税收法制环境

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推进各项税收作业。一、加强安排领导，奠定厚实普法作业根底

我局党组高度注重普法教育作业，强化普法作业办公室职责的一起，进一步清晰了相关作业准则和当时法制宣扬教育的作业思路、方针使命、作业要求和办法进程，把普法教育和依法治税作业列入重要议事日程，并归入年度方针办理查核。然后在安排领导和准则上确保了普法教育和依法治税作业的履行与打开。

二、找准“着力点”，强化法制教育训练

我局把加强对税务人员训练、进步税务干部的法令本质作为本年“xx”普法教育作业的要点，立异打开各种办法的训练教育活动，税务干部的法制知道、法令才干得到很大进步。一是在原有规划准则根底上，结合本年“春训”活动和打造“学习型”国税机关活动，拟定《xx年度“春训”教育训练计划》和《全员教育训练施行计划》，并树立“大局学习日”，为安排大局干部厚实学习税收法令、法规和方针打下坚实准则根底。二是改善法制学习、训练办法，坚持“个人自学”与“会集学习”相结合、专家学者教导讲座与税收实务操作相结合，增强训练的针对性和有用性，进步训练质量。局班子成员带头学法、讲法，起到了一起学习、一起沟通，一起进步的效果。五个月来，我局完结了《行政诉讼法》、《行政复议法》、《税收征收办理法》等一系列法令法规的学习训练，大大进步了税务干部的法令本质，为规范税收法令行为打下杰出根底。三是充沛使用内部局域网络资源，活跃探究网络学习和教育新途径。在内网设置了“廉政教育”、“网送税法”等栏目，引导干部职工和广阔交税人学法、遵法。

三、立异税法宣扬，进步交税人税法遵照度

充沛使用本年4月份第19个税收宣扬月要害，精心安排，立异办法，使税收宣扬月活动绘声绘色。

,一针对交税人，采纳个性化服务

以“百名局长千名税干入万户送税法”活动为要害。精心挑选了各作业有代表性、典型性，辐射才干强的企业和个体工商户，针对其不同特征和不同需求，编写了若干份比方“资源归纳使用税收方针”、“矿山、纺织、食物、电子等作业税收方针回答”、 “创业相关税收优惠方针”等宣扬材料。4月1日，由局班子成员、中层干部到**有限公司、**食物工业有限公司、*社区、*超市、*店及若干城镇赠送材料、宣扬税法。在“*公司”，他们详细讲解了有关“资源归纳使用”的税收优惠方针，依据这项方针，该公司估计本年可获益500-600万元。对“*公司”，国税干部奉告其除持续享用外资企业所得税“两免三减”的方针外，还可对购进环保设备按出资额的10%抵免所得税，在促进企业打开的一起，又利于我县的生态环保，也是对“*经济区建造”的支撑。在*社区、*超市和*卖店，国税干部们仔细解读了“国家税务总局关于交税人权力与职责的公告”、“关于鼓舞全民创业的税收方针”、“德安县建筑安装工程耗用材料税收办理暂行办法”等与交税人密切相关的各项方针。

,二针对社会大众，扩展宣扬面，要点遍及发票常识

1、精心制作宣扬展板，参加市局在*市和中广场一致安排的税收宣扬活动。

2、使用国税内、外网站和政府信息公开网及电子显示屏、宣扬栏等渠道，宣扬交税人权力和职责以及新的税政法规。

3、　4月23日　，与地税局联合打开税务发票宣扬活动。在县城人流最会集的年代广场向大众现场回答税务发票有关问题，教导怎么区分虚伪发票，发放“交税人权力和职责手册”和“发票常识手册”。

四、规范法令行为，大力打开依法治税

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要害词：中小企业；税收谋划；税收法令；危险操控

自“营改增”在全国区域全面遵从今后，我国中小企业的交税环境也发生了较大的改变，一起也给税收谋划活动带来了较多的操作空间。为了合理下降本身的税负，我国许多中小企业都开端着手进行税收谋划活动。事实上，较多中小企业的确经过税收谋划活动获得了显着收益。但因为税收谋划活动触及的内容比较多，导致这项活动并没有在企业界部充沛发挥效果，乃至还会带来一些不必要的危险。在这种状况下，就有必要对我国中小企业打开税收谋划活动的根本现状进行深化全面的评论与剖析，并充沛清晰税收谋划活动打开的有用途径。

一、我国中小企业税收谋划的含义

在我国大都企业打开中，活跃打开税收谋划活动都具有较为杰出的战略含义。榜首，这项活动的合理打开，能够有用下降企业的交税压力。当时我国许多企业在运营打开进程中，税收本钱比较高。而税收谋划活动能够显着下降企业所需求交纳的税金，下降企业的交税本钱，能够将节约下来的资金用于出产经营环节。第二，这项活动的全面遵从，也会不断进步企业财政人员的专业水平。这首要是因为税收谋划活动本身就具有较强的专业性与体系性，对财政人员的本质要求比较高。因而在税收谋划活动深化打开的进程中，企业财政人员的本质水平也会得到显着进步。第三，这项活动的科学进行，也能够避免节税引发的税法危险。我国部分企业为了节约税收本钱，出现了盲目节税的状况。尽管下降了税负水平，但也带来了法令危险。但科学的税收谋划活动，能够在法令规矩的规模内合理节税，避免出现税法危险。

二、我国中小企业税收谋划的现状

结合当时我国中小企业的实践状况来看，大部分企业都现已打开了税收谋划活动。尽管这些税收谋划活动获得了较为显着的成效，可是依然存在必定的缺少，以下进行全面的评论。榜首，有部分企业关于税收谋划活动的注重程度不高，并没有将其归入到战略体系中。这首要是因为许多中小企业的领导者本身文化水平并不算太高，一起关于现代企业办理和财政理论体系的认知水平也存在缺少，终究也就无法正承认知税收谋划活动。第二，税收谋划的进行必需求充沛注重税法法令的调整。可是当时我国许多中小企业关于税法调整的认知存在必定的滞后性，无法依托于税法优惠和法令束缚等内容，针对性打开税收谋划活动，也就很难获得较好的成效。第三，许多中小企业都以为税收谋划活动是财政部分的作业，使得其他部分在税收谋划活动进行进程中，参加度显着缺少。这种状况也导致企业税收谋划活动无法得到其他部分支撑和通力协作。而单靠财政部分也很难推进税收谋划活动在企业界部的全面遵从，必需求在后续时刻里进行针对性的调整。第四，我国中小企业在打开税收谋划活动时，也面对较为杰出的危险。事实上，税收谋划活动在进行进程中，本身就存在较多的危险。假如没有针对性操控危险，那么就很简略导致这些危险的迸发。而结合我国中小企业在这方面的实践状况来看，大部分企业都没有构建税收谋划危险的齐备操控体系，很难防备各类危险的迸发。一旦这些危险全面迸发，就会给企业带来非常显着的负面影响。第五，我国中小企业的财政人员本质水平还比较有限，很难满意税收谋划的人才要求。这首要是因为中小企业本身规划比较小，一起在人才培育方面也不注重，乃至还有部分企业的财政人员还由宗族成员担任。在这种状况下，企业的财政人员就很难推进税收谋划活动的全面打开。

三、我国中小企业税收谋划的打开途径

为了更好清晰中小企业税收谋划的打开办法，这儿也以A企业为例，全面探究了税收谋划在A企业的打开途径。榜首，税收谋划准备作业。A企业在打开税收谋划作业之前，先搜集了现行税法法令内容，一起也组成了专项税收谋划的部队。在此进程中，A企业也将税收谋划归入到战略体系中，给税收谋划活动的全面遵从供给了较好的支撑。第二，税负剖析。A企业税收谋划人员结合企业财政报表等各类材料，关于企业近五年的税收数据进行总结与剖析，一起还要搜集同作业界其他企业税负状况。在这个进程中，税收谋划人员发现在“营改增”今后，企业税负水平出现显着上升。这也阐明晰企业税收谋划活动存在显着缺少，没有获得预期效果。第三，拟定税收谋划计划。在清晰A企业税负水平的根底上，税收谋划人员就能够结合我国现行的税法法令，以及税收谋划的相关理论，规划科学合理的税收谋划计划。在详细拟定的税收谋划活动时，A企业的谋划人员也比较注重本身打开的各类涉税事务，一起还出具了不同涉税事务进行税收谋划的详细方向，终究构成了最优化的税收谋划计划。第四，税收谋划计划的遵从。在税收谋划计划拟定完结今后，A企业就开端在企业界部全面遵从。在这个进程中，A企业相关人员非常留意计划的细节内容，充沛确保各项细节指令能够得到较好的遵从施行，进步税收谋划计划的终究成效。第五，税收谋划的危险操控。在税收谋划计划履行进程中，也会面对较多的危险。因而A企业还结合本身税收谋划计划的实践状况，拟定了相对完善的危险操控体系，将危险摧残在摇篮中。与此一起，A企业还记录了每次进行危险操控的经历，使得税收谋划计划变得愈加完好。第六，税收谋划的点评。在税收谋划计划完结今后，A企业还进行了阶段性谋划计划效果的全面点评与剖析，充沛展现税收谋划计划的施行效果。经过点评效果，就能够清晰税收谋划计划存在的问题，并进行活跃的改善与调整。

四、我国中小企业税收谋划活动的确保办法

,一充沛注重税收谋划活动关于我国各个中小企业来说，应该能够在后续时刻里不断进步领导者关于税收谋划的知道，并能够逐渐将其归入到企业战略体系中，充沛下降税收谋划活动在企业界部遇到的妨碍。这也需求中小企业应该活跃举行税收谋划的高层会议，一起还要在会议上活跃引入同作业成功企业的实在事例，让各个领导者直观感受到税收谋划带来的收益。与此一起，企业还应该在平常做好税收谋划的内部宣扬，并在企业界部环境中逐渐树立税收谋划的文化氛围，给税收谋划活动的后续打开供给较为完善的环境支撑。

,二把握税收法令调整意向我国中小企业在今后还要活跃注重税法法令的调整，一起还要针对调整内容进行深化剖析。关于企业来说，能够注重本作业的税法调整内容，并依据政府部分拟定的税收优惠内容，打开全面的税收谋划。在这个进程中需求留意的是，税收谋划活动本身就具有必定的超前性，因而企业的税收谋划人员也应该加强本身关于本作业的了解水平，做好作业税法调整的猜测，一起还要活跃注重作业市场环境的改变，使得税收谋划的内容也具有较好的猜测性与前瞻性，提早感知税法的调整方向，使得税收谋划计划能够获得更好的效果。

,三加强各部分的协作沟通企业的税收谋划活动并不只是财政部分的作业，一起也需求其他各个部分之间进行通力协作，才能够获得较好的成效。因而中小企业在打开税收谋划活动时，也应该做好不同部分之间的协作与沟通。关于财政部分来说，必定要加强本身跟出售部分、收购部分等主体的联络，一起还要搜集企业的实时出售数据信息，给税收谋划活动的打开供给战略数据支撑。除此之外，企业还能够考虑充沛发挥财政信息体系、ERP体系等信息模块的效果，实在打破税收谋划活动存在的信息孤岛问题，使得各个部分都能够参加到税收谋划活动中，充沛确保税收谋划的效果。

,四活跃操控税收谋划危险在企业进行税收谋划活动的进程中，不可避免会遇到较多的危险。这些危险一旦迸发，不只无法获得税收谋划的估计效果，还有或许会导致企业遭受更大的丢掉。因而企业必定要做好税收谋划危险的操控，避免这些危险迸发。在这个进程中，中小企业也应该先对本身打开税收谋划活动或许遭受的危险类型进行全面剖析，比方诚信危险、法令危险等。在此根底上，企业就能够构建税收谋划危险的鉴别与剖析，在危险超越阈值今后，及时进行危险处理，避免各类危险的迸发。

,五实在进步财政人员本质税收谋划活动的专业性是非常强的，因而我国中小企业也应该逐渐拉起一支高本质税收谋划人员部队。一方面，企业应该活跃经过外部招聘，弥补高本质人才。事实上，在当时我国高校不断遵从扩招战略的布景下，我国社会作业市场环境中的高本质人才数量与份额都得到了显着进步。因而企业花费较低的本钱，就能够吸收较多税收谋划方面的高本质人才。另一方面，企业还要在平常，针对财政人员进行税收谋划的训练活动。这也需求企业安排打开一些税收谋划的固定训练教育活动，一起还要在训练中处理税收谋划人员平常参加作业进程中遇到的各类问题，不断进步他们的归纳本质水平。

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一、紧扣主题，尽力增强税收宣扬的针对性

各单位要充沛知道本年税收宣扬月活动的重要含义，紧扣“税收•打开•民生”宣扬主题，采纳多种办法，要点宣扬与公民日子密切相关的税收收入、税收方针、税收办理和交税服务等内容，进一步加强税收法令、法规和方针的宣扬，加强优化交税服务的宣扬，加强整理和规范税收次序的宣扬，加强地税部队建造和地税形象的宣扬，进一步进步全社会依法诚信交税知道和税法遵照度。一起，要点宣扬活跃运用税收方针，发挥税收调理经济、调理分配的效果，服务*经济社会作业打开，促进调和社会建造的严重举动和作业成效。要会集宣扬税收的性质和税收根本法令法规，宣扬税收在我市经济社会作业打开中的效果，使广阔交税人和社会各界愈加了解和支撑税收作业。要深化宣扬我市地税作业，宣扬依法治税以及诚信交税的典型事例，充沛展现地税作业效果。要活跃宣扬我局坚持改善和优化服务，着力构建契合社会主义市场经济以及调和社会建造要求的税收服务体系的办法办法，进一步树立我局杰出的社会形象。

二、立异办法，尽力增强税收宣扬的实效性

税收宣扬月期间，市局即将点安排打开以下活动：

,一税宣月发动典礼

安排举行要点作业协会当地税收作业座谈会，通报我市地税作业状况，宣讲作业税收方针，听取龙头企业对我市地税作业的定见和主张，经过作业协会这一桥梁和枢纽，进一步增进税企之间的沟通和沟通，树立征纳两边互动沟通的杰出作业机制。各地要结合当地实践，以打开野外宣扬、举行座谈会、悬挂税宣标语等办法发动税收宣扬月活动。

,二加强内外部宣扬

1、对企业经营办理人员和财政管帐人员

,1持续打开送法进企业、进社区活动。经过印制带有地税VI标识和税收宣扬标语的环保购物袋，在大型超市、各办税服务厅发放给广阔市民、交税人，扩展税法宣扬的覆盖面；加强与传媒公司的协作，在大型超市、社区的电视信息渠道播映税收宣扬宣扬公益广告，增强税收宣扬的影响力；活跃安排事务主干和交税服务志愿者打开税法进企业活动，经过面对面承受交税人咨询，分发税费宣扬材料等办法，进一步加大对要点企业的税费宣扬力度，增强企业的依法诚信交税知道。

,2使用新式前言深化打开税收宣扬。充沛使用互联网形象直观的特征，在*地税网站拓荒税收宣扬月活动专栏，放置税收和社保费方针法规、申报交税事务流程、涉税违法典型事例、税宣月活动打开状况等内容供交税人阅读；使用手机短信便利快捷的优势，及时向交税人发送税事提示和税法宣扬短信，进步交税人的交税知道。

,3发放咨询定见表，咨询交税人对税收宣扬的定见和主张。在全市规模内寄发咨询表，寻求搜集不同类型交税人对税收宣扬的定见和主张;加强对搜集效果的剖析，及时发现税收宣扬盲点，改善税收宣扬办法，进步个性化税收宣扬服务水平。

2、对青少年

加强税法宣扬教育演示基地建造，抓好1个省级、5个市级税法宣扬教育演示基地建造，经过打开办法多样的税法宣扬课外主题活动，安排税务干部到校园讲税法课，举行一次以税收为主题青少年书画比赛活动，办妥税收宣扬栏，进一步强化青少年学生的税收知道，构成青少年税法宣扬教育长效机制。

3、对社会各界

一是制作电视宣扬节目。与*播送电视台协作，播映税收公益广告，凭借*电视台《今夜有戏》栏目在*热播的影响力，制作1-2期税收宣扬情景剧，凭借通俗易懂、生动活泼的节目办法以及电视网络覆盖面广的优势，广泛宣扬税收常识和税收促进打开、扶持民生的功能，进一步增强广阔市民的依法诚信交税知道。

二是安排打开“地税杯工艺美术著作创造大赛”。与市工艺美术研讨院联合在全市规模内安排打开一次“地税杯工艺美术著作创造大赛”，面向社会各界搜集陶瓷、麦槁、潮绣、木雕等*特征工艺著作，并在4月中旬评比赞誉、展览、播出，进一步扩展税收宣扬的影响力。

三是持续办妥《*日报》地税专栏，广泛宣扬税收方针法规，地税部分扶持企业、促进民生打开办法。

四是持续打开野外税收宣扬标语、广告展列活动。稳固已有的野外宣扬阵地的根底上，整合宣扬资源，愈加深化广泛地打开野外税收宣扬标语、广告展列活动，持续在办公楼、城市富贵路段或许各类标志性建筑物上展挂税法宣扬主题广告,海报，构成税收宣扬的规划效应，进步交税人依法诚信交税知道，营建调和打开的征纳联络。

,三活跃协作省局做好各项税法宣扬活动

1、协作做好全省中学生税法常识电视比赛选拔参赛作业

按照省局的要求，在市高档试验中学组队参加全省中学生税法常识电视比赛活动，做好参赛部队的税收常识训练和参赛时的后勤确保作业。

2、协作做好广东地税“税月留痕”老照片及“税月风景线”拍摄大赛著作全省巡展活动

3、协作做好网上税法宣扬志愿者和税收博客招募活动

针对网络对社会日益显着的影响力，广泛招募税宣志愿者，打开网上税法宣扬志愿者活动，从事网络税法宣扬、答问释疑，对税收作业建言献计，对晦气于税收作业的言辞进行正确解说和引导。一起，鼓舞广阔税务干部职工注册个人的税务专题博客，回答交税人发问、评论相关税务问题等。恰当机遇，对税务专题博客进行评比，活动办法由博客自己报名,实名参加，奉告网址和有关事项，然后依据各博客创立的时刻，博客内容的连续性、点击量和访问量，回帖和谈论的次数、内容的丰厚程度等进行评比。

4、协作打开税收宣扬短信大赛活动

协作省局做好第三届全国税收宣扬短信大赛相关作业，在*地税门户网站上挂比赛活动的相应网址，向广阔税收干部和市民搜集构思新颖的税收短信。

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依据《**州国家税务局转发**省国家税务局关于打开**年税收法令专项查看作业的告诉》(**税发2009138号)规矩，××县国家税务局非常注重此项作业，专门举行会议安置专项查看作业，并成立了税收法令领导小组，经过各科室﹑分局自查及税收法令领导小组的要点查看，现将查看状况陈述如下：

一、税收专项查看安排打开状况

××县国家税务局领导高度注重此项作业，专题举行了法令查看作业会议，并成立了以纪检长**为组长，法规科、征管科、监察室、税政科、稽察局等部分参加的税收法令查看小组。要求总结以往经历、一致法令查看规范，严厉按照国家税务总局《税收法令查看规矩》有关规矩和现行税收法令、征管内容和税收归纳征管软件运转要求，充沛运用各种税收征管材料和现有的信息渠道进行剖析点评，打开税收法令查看作业。

查看作业先由各部分打开自查，在自查的根底上写出自查状况书面陈述县局安排查看组进行查看核实的办法进行。查看作业时刻安排：9月份开端，11月完毕。其间，9月11号至9月20号为各部分自查阶段;9月21号至9月30号为县局查看组查看核实阶段;10月份总结整改阶段。

二、查看状况

新所得税法及相关方针的履行状况，××县国家税务局严厉履行所得税法的各项法令、法规和各项规章准则，没有私行扩展或缩小履行税收优惠方针。为全面遵从履行好新企业所得税法各项方针，举行了新企业所得税法训练，使税务干部及交税人及时把握税收方针的改变，了解新企业所得税税法，把握了新企业所得税法与财政管帐准则的差异，在实践作业中更好地恪守和运用法令、法规，做到依法交税，为下一步的作业奠定了杰出的基矗

(一)我县现在享用减免所得税企业8户，1户(××县农村信用社)贫困县信用社减免;2户(××稀土开发有限公司、××县美森木业有限公司)省外来滇出资企业减免;1户(××县闽宏水电有限职责公司)西部大开发减免1户(××县欣晋有限职责公司)福利出产企业减免、3户(××县万山生态林业开发有限公司、××县豪源有限公司、××县嘉诚工贸有限公司)新办非公有制企业减免。这8户企业都契合法令、法规及相关文件的规矩及按相关规矩施行减免批阅契合税法关于实体与程序的各项规矩。

(二)财产丢掉税前扣除、金融企业呆账丢掉扣除我县在**年至**年6月期间各金融企业未上报过财产丢掉，没有批阅过财物丢掉项目。

(三)依据告诉精神及我县实践状况，本年我县将石油石化作业、烟草业、供发电和大型连锁超市等作业作为我县作业办理的要点查看作业。我县共有石油石化零售企业18户，首要办理办法为查账征收和核定征收，其间两户为预征决算企业。烟草零售企业1户，属预征决算企业。我局辖区没有大型连锁超市经过查看无违规现象。欠税率状况本年上半未发生欠税，本期末欠税额为零，欠税增减率为零。滞纳金加收率状况上半年累计应加收滞纳金74户，已加收74户，其间车辆购置税交税户64、增值税交税人10户(含交税人自查补税加收6户)，加收率100%。应加收滞纳金6,107.41元，已加收滞纳金6,107.41元，其间增值税2,067.92元、车辆购置税加收4,039.49元，加收率100%，入库率100%。

(四)为小规划交税人代开增值税专用**是否规范。包含是否有实在货品或劳务生意,开具的数量和金额是否事实;申请代开的小规划交税人是否实在存在，是否有规范的工商挂号和税务挂号(税法有特别规矩的在外);是否存在小规划交税人为他人申请代开或生意**的问题;是否按照法定征收率征收了增值税;是否存在税务机关违规收替代开费用的问题;是否存在税务机关违规虚设小规划交税人，用于代开增值税专用**的问题等。我局首要对我县各硅厂代开硅石、木炭进行查看没有存在税务机关违规虚设小规划交税人，没有存在税务机关违规收替代开费用的状况;代开的增值税专用**小规划交税人都有规范的工商挂号和税务挂号，代开专票的小规划交税人都是国税局征管软件中的交税挂号户;所代开专票的税款都严厉按照国家规矩的征收率征收税款。

(五)税收法令职责追查状况××国税局一直把依法治税准则和有法必依、法令必严、违法必究的方针遵从到各项详细作业中，对税收法令行为施行了监控与查核，以规范大局税务干部的法令行为，严厉职责追查，促进征管质量与功率的进步，使各项税收法令法规在全县得到了正确遵从履行。按照日常查核与要点查核相结合、主动查核与人工查核相结合、程序与实体偏重的作业思路，采纳实在有用的办法，在做好税收法令办理信息体系日常使用查核的根底上，逐渐深化打开税收法令的实体性查核，坚持有法必依、法令必严、违法必究，全面进步依法治税水平。**年1月至10月30日大局发生法令差错3次，扣分8分,做申辩调整2户次,调整后法令差错2户次,扣分7分，经济惩戒2人次，70元。

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要害词：税法；多样需求；教育资源库；育信息化

中图分类号：G642.0 文献标志码：A 文章编号：1674-9324,201537-0205-02

一、建造布景

信息化手法是当时教师授课、学生学习的重要东西之一，教育资源库的建造为信息化手法在高职教育中进一步深化起了非常重要的效果。教育资源库是以资源共建同享为意图，以创立精品资源和进行网络教育为中心，面向海量资源处理，集资源分布式存储、资源办理、资源点评、常识办理为一体的资源办理渠道。树立《税法》课程教育资源库是习惯国家加速建造教育信息化的要求，也是民办院校深化教育教育改革、进行内在建造的需求；树立依据多样需求的《税法》课程教育资源是进步教师现代化教育教育手法的需求，也是满意学生学习、考证、作业的需求。

1.建造《税法》课程教育资源库以呼应国家加速建造教育信息化的要求。《国家中长时刻教育改革和打开规划纲要,2010-2026》中提出：未来教育的打开需求“加速教育信息化进程；加速教育信息根底设备建造；加强优质教育资源的开发与使用。”其间，关于“加强优质教育资源开发与使用”清晰要求各高校应“加强网络教育资源库建造；开发网络学习课程；树立敞开灵敏的教育资源公共服务渠道，促进优质教育资源遍及同享。”呼应国家加速教育信息化建造的要求，各高校亦纷繁开端教育资源库的建造作业。

2.建造《税法》课程教育资源库以促进学院深化改革，进行内在建造。2012年5月我院“管帐与审计”专业以优秀的效果经过教育厅特征专业检验；2012年8月我院以管帐与审计专业为首的“财经商务”专业群被评定为江苏省“十二五”高等校园要点专业群。为了习惯教育教育改革的需求，一起也是特征专业、要点专业群内在建造的需求，管帐与审计专业树立教育资源库渠道势在必行，《税法》课程作为管帐与审计专业的中心课程之一，具有许多的教育资源和人力资源，因而作为第一批课程，在我院进行教育资源库建造的测验。

3.树立《税法》课程教育资源库以进步教师专业素质和教育才干。依托教育资源库的建造，一方面高校教师群策群力，对自己多年的个人常识进行整理和总结，与其他专业教师互通有无，充沛自己的专业常识内在；另一方面，经过调查研讨，精心规划教育资源库，在教育实践中进一步探究和完善教育资源库的建造，以进步本身的教育教育才干，与时俱进。

4.树立《税法》教育资源库以满意学生对《税法》课程的多样需求。现在高职院校财会类专业根本上都开设了《税法》课程，作为专业的中心课程之一，该课程首要培育学生税务挂号、发票办理、税种核算、交税申报等实践才干。但跟着经济的打开，我国税收法规方针改变频频，依托传统的讲堂加教材的教育现已不能满意学生的学习需求。现代化的教育资源库能够战胜教材滞后性这一缺陷，及时将最新的方针法规及方针解读传递给学生，一方面进步学生自我学习的才干，另一方面使学生在讲堂之外能够敏捷、精确地学习税法相关常识，以满意学生管帐从业资历证书、管帐职称、审计职称、注册管帐师等考证需求以及将来的作业需求。

二、《税法》课程教育资源库建造

1.定位。《税法》课程是高职财会类专业的中心课程之一。我院财经商务专业群中各个专业都将《税法》课程作为专业主干课程，特别是管帐与审计专业，《税法》课程在其使用型人才培育体系中占有非常重要位置，因而，该教育资源库的建造显得特别重要。在该课程教育资源库的建造中应满意学生多方需求。①满意本专业人才培育方针的需求。高职管帐与审计专业以培育高本质使用型人才为方针，面向基层、面向出产榜首线，强化学生实践才干和着手才干的培育。因而，《税法》课程应以税务作业进程为导向，以项目为载体，经过举动导向教育完成学生作业才干的培育。在课程教育资源库的建造上也更要体现出来。②满意学生进步执业资历和执业才干的需求。现在，我国对管帐人才的点评施行“双轨制”，即管帐专业技术职称考试,初、中、高与作业资历证书准则,管帐从业资历、注册管帐师资历并行。我院要求管帐与审计专业的学生在校期间有必要参加管帐从业资历考试，获得管帐的“上岗证”――管帐从业资历证书。2014年我院管帐与审计专业一次考试经过率到达68.86%。结业前管帐从业资历证书的经过率到达95%以上。鼓舞大部分学生在校期间报考助理管帐师，获得管帐专业技术初级资历。走上作业岗位的学生需求进一步进步，报考中级职称和注册管帐师的也大有人在。管帐从业资历考试、初级管帐师资历考试、中级管帐师资历考试、注册管帐师资历考试进步了学生的作业才干，增强他们的作业竞争力，而《税法》课程在这些执业才干考试中归于必考内容之一，因而在该课程教育资源库建造中要满意学生这方面的需求。③满意资源同享、沟通沟通的需求。教育资源库的建造应满意教师之间资源同享的需求。老教师对自己多年的教育内容的把握和教育经历的总结，新教师为教育带来的新的教育理论和教育办法，在教育资源库的建造中得以融汇、磕碰，发生新的火花。在教育资源库的建造中，新老教师都能从事例中获益，进步专业素质和教育才干。教育资源库的建造应满意师生沟通沟通的需求。大学教育中，教师和学生见面的时刻便是讲堂上的戋戋45分钟，课后沟通的时刻比较少。教育资源库的建造应杰出加强这一沟通交通环节，学生可经过教育资源库在线发问、在线评论、提交作业；教师可经过教育资源库下节课的教育计划，乃至可经过教育资源库中的题库进行考试、在线答疑等，以此加强师生之间的沟通沟通，促进学生学习。教育资源库的建造应满意校内外资源同享的需求。与兄弟院完成资源同享，一起促进《税法》课程建造；与校外实训单位完成同享，使得校内课程建造与校外单位的需求无缝链接；与考证训练安排完成同享，促进学生作业才干和作业才干的进步。

2.建造内容。依据《税法》课程的多样需求，该课程教育资源库的内容首要分为以下部分：①课程资源库，包含本课程的纲要、课件、讲义、讲课视频、习题、事例等，满意学生对本课程学习的需求，加强其对税收法规的常识了解和进行税收核算和交税申报的才干进步。在教育内容的安排、教育环节的设置、事例剖析和作业安置环节都要以杰出学生实践着手才干的培育。②认证资源库，包含管帐从业资历考试、管帐职称考试、审计职称考试、注册管帐师考试简介、考试纲要、历年真题、考前教导等内容，以满意学生各种资历考证的需求，然后进步学生的执业才干和作业竞争力。③智力资源库，包含财经法令法规、财经论文、中外财经名人、研讨生导师、领军人物等内容，进步学生的专业素质，培育学生税收法规搜集收拾才干和税务材料剖析处理的才干。④互动渠道，包含在线答疑、网上留言等功能，以便师生之间进行沟通沟通。

三、建造进程中要处理的问题

《税法》课程教育资源库的建造是个大工程，需求投入许多的人力、物力、财力，需求学院各方的大力支撑，更需求教师和学生的一起参加，才干树立起合适我院多样需求的同享型《税法》课程教育资源库。在资源库建造进程中咱们要处理好以下问题：

1.发挥教师的主导位置，强化学生在课程教育资源库建造的主体效果。教育资源库的建造应将以教师为主导、以学生为主体的现代教育思维贯穿资源库建造的一直。教育资源库的建造离不开教师，需求调集教师的活跃性，发挥教师主导位置，供给名贵的教育材料和课件，并使用自己的专业专长精心挑选其他网络资源；教育资源库的建造也要强化学生的主体效果，从学生的需求动身结构教育资源库的建造内容，学生全程参加教育资源库建造进程，充沛发挥学生的活跃性和主动性。在教育资源库建造中设置师生互动渠道，教师和学生一起为教育资源库的建造和资源库的内容完善出谋划策，促进优质资源的进一步会集和优化。

2.处理教育资源数据出产的不规范。伴跟着互联网的打开，教育资源出现级数添加的趋势，这关于教师和学生查找、使用带来了很大的便利，但一起也存在着坏处。一方面海量的教育资源淹没了信息需求者，怎么从许多的资源中找到自己实在需求的呢？另一方面，税收法规跟着经济打开和国家方针的调整也随时发生着改变，怎么去判别这些资源是否正确和有没有过期，也成了资源库建造面对的问题。因而在《税法》课程教育资源库的建造中，需求依托专业教师的作业判别力和丰厚的经历来充沛使用优质资源，挑选出残次资源，处理教育资源数据出产的不规范性，这是一项大工程，也是咱们在资源库建造中要处理的问题之一。

3.怎么完成教育资源库的实在共建。教育资源库是才智的结晶，是名贵的财富。怎么才干让各位教师将自己多年的教育效果和经历与他人同享？怎么才干让相互竞争的兄弟院校一起促进课程教育课建造？怎么才干让校外企业参加到校园教育资源库的建造中来？这些相同也将是困扰教育资源库建造和打开的问题。

4.教育资源库的后期办理。教育资源库树立后，其内容需求更新、充沛、丰厚；其设备需求不断调试、保养和保护，需求专业教师和技术人员的一起长时刻协作，才干发挥教育资源库资源同享的建造初衷。

教育资源网络化、教育手法信息化是未来教育打开的趋势，因而树立教育资源库是当时我院教育改革、加强内在建造的一个严重举动，期望经过税法课程教育资源库的建造和完善促进我院专业资源库的建造，促进我院教育教育改革的深化和教育质量的进一步进步。

参考文献：

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【要害词】个人所得税；税收谋划；思路；事例

一、导言

跟着新个人所得税税法的施行，依据原税法体系下的个人所得税交税谋划计划发生了较大的改变，得到了要点注重。跟着个人所得税收入在税收收入中比重的进步，个人所得税现已成为我国的第四大税种，个人所得税在财政收入的来历弥补以及收入分配的调理方面的功能得到了愈加充沛的发挥。近些年来，跟着公民收入水平的进步，到达个税交纳规范的人数越来越多，触及到的交税规模也越来越广，人们对其也越来越注重，在这种布景下，对个人所得税进行税收谋划就显得尤为必要。

二、个人所得税税收谋划的根本思路

1.经过涉税变量要素的合理安排进行谋划。个人应交纳的所得税的多少取决于各种涉税变量要素，这些要素首要有交税人差异、应税所得额、税前扣除项以及税率等。在我国的个人所得税交税谋划的实务中，经过对税收优惠方针的使用来对个人所得税进行交税谋划是最常用的手法，然后到达下降税负的意图。跟着新个人所得税税法的公布和施行，必定要对这些涉税变量要素进行合理安排和充沛使用，然后使用各个细则之间的差异来到达税收谋划、下降税负的意图。

2.将收入所得费用化，充沛使用费用扣除方针。将个人收入经过一些技术性的手法转化为费用的办法，能够有用使得个人名义收入下降，然后到达少交税的意图。经过一些交税谋划的办法，能够进步个人可支配费用的额度，例如，将职工的年终奖金数额进步，添加职工出差、通话等费用的报销，都能够到达削减名义收入的效果。经过一些法令答应规模内的处理，能够将个人的部分收入转化为税法答应的抵减项目，到达少交税的意图。

3.合理谋划交税人的身份。各国税法对不同的交税人身份都拟定了不同的税率，一般非居民交税人身份承当的交税职责和税负都比较轻；居民交税人承当的交税职责和税负比较重。依据我国税法的相关规矩：外籍人员、港澳同胞和侨民等在交纳个人应税所得的时分，能够享用附加减除1300元的税收优惠。因而，经过调整或许转化交税人身份，也为个人所得税交税谋划供给了必定空间。

4.合理谋划收入与交税时期的联络。我国的个人所得税首要选用的是超量累进税率的办法，应税所得越高则边沿税率相应越高，因而个人应该尽量将收入在各个时期进行均衡安排。在个人收入总额既定的条件和法令答应的规模内，应该将个人收入合理分摊至每个月，使其能够在较低的税率水平上交纳个人所得税，然后到达下降税负的意图。例如，能够经过对劳务报酬进行分次填写的办法到达节税的意图，因为个税中有必定的免征额规矩，经过分次申报能够削减应交税所得额。

别的，个人所得税税收谋划还有使用捐献、公积金、稿费等许多办法，在此就不一一列举。

三、几种典型的个税税收谋划事例

1.经过涉税变量要素的合理安排进行税收谋划的事例。依据我国税法的相关规矩：劳务报酬应该按照供给劳务的次数对个税进行核算，核算时能够先扣除必定的费用。高校的教师在校外兼职训练任课、工程规划人员兼职规划等都归于劳务报酬性质。

事例1：某校园与别的一家教育安排打开协作，供给教师进行函授训练教育。王教授一起在校园任课并承当函授训练教育的使命，其月薪酬为8100元，每个月函授训练教育的报酬为800元并作为薪酬薪水核算，则其每个月应该交纳的个人所得税为：,8100+800-3500×20%-555,速算扣除数=525元。

谋划计划：在这种状况下，能够将王教授的函授教育报酬作为劳务报酬处理。校园能够同教育安排达成协议，由校园将800元的报酬先支交给教育安排，再由教育安排作为劳务报酬支交给王教授。因为王教授的供职单位在某校园，教育安排交给其的薪水不必作为薪酬处理，而是能够作为暂时劳务报酬处理，因而，收到的这800元应该按照劳务报酬进行计税处理。应交纳的个人所得税为：,8100-3500×20%-555=365元；劳务报酬800元的收入刚好没有到达交税的限额，免于交税。

事例2：某工厂因为需求对厂房进行扩修，聘任兼职工程规划人员李某教导厂房的施工，按照每月9000元的报酬付出费用。因为李某与工厂归于暂时聘任的联络，9000元的收入应作为劳务报酬交税，应交纳个人所得税为：9000×,1-20%×20%=1440元。

谋划计划：在这种状况下，能够选用技术性的手法将李某变成工厂的固定聘任人员，则能够按照薪酬薪酬进行个人的核算交纳，应交纳的个税为：,9000-3500×20%-555=545元。谋划后每月节税到达895元。

2.经过收入所得费用化进行税收谋划事例。每个人在作业的时分都需求花费交通费、电话费、餐饮费等各项开销。税法中规矩各种以现金办法发放的餐饮交通补助等都需求交税，因而，在运用此方针时，必需求获得正规收据然后实报实销相关费用。

事例3：某企业出售司理肖某月薪酬收入为13000元，每月出售费用补助为5000元并由公司一致发放，因而，每月应交纳个人所得税为：,13000+5000-3500×25%-1005=2620元。

谋划计划：5000元的出售费用补助能够经过实报实销的办法，用5000元的相关发票进行费用报销，收入总额没有改变，5000元作为报销费用处理。应交纳的个人所得税为：,13000-3500×25%-1005=1370元。谋划后每月节税1250元。

3.经过交税人身份的合理谋划到达节税的事例。一般非居民交税人身份承当的交税职责和税负都比较轻；居民交税人承当的交税职责和税负比较重。我国对非居民交税人的身份有必定的离境天数规矩，因而，能够经过对交税人身份的不同界定，来充沛享用国家的税收优惠方针，然后到达少交所得税的意图。

事例4：某香港人受雇于海外一家总公司于2013年来深圳分公司任职。2013年其离开大次，每次的天数都没有超越30天，全年累计离境天数为87天，其年收入为360000元。假定其每月收入等额，则年应交纳个人所得税为：[,30000-4800×25%-1005]×12=63540元。

谋划计划：因为该香港人每年的离境天数总计没有到达90天的要求，所以需求在中国大陆境内付出个人所得税。主张其离境天数添加到90天以上，即可作为非居民交税人，则他的薪酬收入不需求交纳个人所得税。谋划后节税63540元。

4.合理谋划收入与交税时期的联络的事例

事例5：某高档策划师陈某受聘于某企业作为兼职策划师，协作期限一共为半年，每个月需求交4次策划计划，每次酬金为1500元，企业对酬金进行一次性开销，合计付出36000元。按照劳务报酬处理应该交纳个人所得税：36000×,1-20%×30%-2000=6640元。

谋划计划：陈某能够与企业洽谈将报酬按月付出，则每月应交纳的个人所得税为：6000×,1-20%×20%=960元，半年合计交税为960×6=5760元。谋划后合计交税880元。

事例6：某注册管帐师汤某年收入140000元，按照月平均发放，无年终金收入。则年应交纳个人所得税为：[,140000÷12-3500×20%-555]×12=12941元。

谋划计划：将该注册管帐师的年收入的一部分作为年终奖金发放。

计划一：计入年终奖金额54000元，月平均薪酬7167元。

年应交纳个人所得税为：[,7167-3500×10%-105]×12+,54000×10%-105=8435元；

计划二：计入年终奖44000元，月平均薪酬8000元。

年应交纳个人所得税为：[,8000-3500×10%-105]×12+,44000×10%-105=8435元；

两个计划均可节税4506元。

别的，还有许多种交税谋划的办法，在此就不一一列举。

四、总结

个人所得税税收谋划的办法和思路有许多种，在详细运用的时分也是有很大不同的。因而，必定要切合实践，活跃探究学习个人所得税交税谋划，在法令答应的规模内为自己的收入进行充沛的谋划，然后到达合法地下降税负，完成个人利益最大化的意图。

参考文献：

[1]陈昌龙.个人所得税交税谋划的相关问题研讨[J].科技和工业， 2012,09

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一、税务危险概述

危险是对企业带来晦气影响的要素和或许，危险具有不承认性，是由不承认性所引起的成果。税务危险是企业在进行税务处理上预期和实践之间的差异而带来的晦气要素。?务危险的来历包含税法的改变、企业经营环境改变等。企业税务危险首要体现在未依法交税而引起的税务稽察、未正确了解税法而所交税款添加交税职责、未合理谋划等。依据税务危险带来的成果来区分，企业税务危险便是企业处理税务事项未能有用遵从税收方针法规，多交税加剧了企业的税务担负，使企业经济利益遭受丢掉，下降了企业赢利；另一种是企业漏缴或少交税款，导致了即将承当处分以及诚信度受损的危险。

二、制作企业税务危险的首要内容

1.增值税税务危险

制作企业以出产加工为首要事务，将面对许多的增值税事务。增值税税务危险是指企业在增值税交税环节触及的税务危险，首要体现在对增值税税额的核算、增值税发票的获得承认、发票保管、增值税申报、税款交纳等危险。其间，增值税税额核算上会存在收入承认上的差错而带来的危险，形成税款核算过错。增值税发票的获得危险是指出售方虚开增值税发票或供给假发票，企业在发票审阅上监管不力，导致不合格的发票入账。发票保管危险是指发票保管不妥形成的丢掉、破坏等。增值税申报危险是因为税款核算不正确或推迟申报带来的危险，致使企业被税务机关处分。税款交纳危险是指在交税申报环节后，企业未按规矩时刻足额缴交税款。

2.企业所得税税务危险

企业所得税税务危险是指企业在企业所得税核算交税环节触及的税务危险，企业所得税的交税人危险首要包含收入与开销的承认危险、税额核算危险与企业所得税申报危险。企业所得税核算危险首要是在收入、本钱费用等数额的承认存在差错或核算办法的过错引起的终究应交税所得额的过错，然后导致税款核算过错。企业所得税选用汇算清缴的交税办法，在税款申报上要严厉按照税法规矩的时刻进行。企业因为在过错时刻进行申报会形成交税申报和税款交纳危险。

三、制作企业税务危险发生的原因

首要，一部分制作企业的首要办理者缺少税务常识，还没有对税务危险引起满足的注重，终究给企业形成经济丢掉。还有企业的办理者简略以为，下降税务危险的最好办法便是多交税或许及时交税，给企业添加了交税担负，给企业的赢利带来了巨大丢掉。其次是企业办理准则不健全，乃至没有实在的税务危险办理操控准则，没有指使专人履行税务危险与办理作业，或存在职责分配的紊乱。我国的税务危险办理的研讨起步较晚，办理操控的理论研讨还很不成熟，专业的税务危险办理的人才非常缺少。最终，企业税务危险操控力度不强，部分企业没有组成专门的危险办理部分，或许危险办理部分缺少现代化的危险管控机制，企业相关的税务信息依旧依靠财政报表。

四、制作企业税务危险办理主张

1.健全准则根底

首要，企业应完善关于防备税务危险的内控准则，致力于办理水平的进步和危险知道的增强。在企业界部树立完好的内部操控财政体系，结合传统内控手法，经过现代信息技术确保准则的详细履行。其次，要在准则层面清晰企业各部分分工，将权力和职责细分，避免权责的乱用。拟定相应的办理准则，让准则在办理中发挥效果，削减人为操作要素，让准则来管人，使企业界部操控的进程愈加实在。应将日常的办理操控作业前移，拟定准则来束缚触及经济事项，起到防备、办理和监督的效果。在现金和收据的办理上要强化准则建造，确保单据的审阅无误。最终，要在年度终了对税务危险内部操控作业进行总结评论，经过对年度作业的点评来教导未来年度的作业。

2.构建税务危险猜测体系

制作企业应正确点评税务危险并采纳相应办法化解危险，树立危险猜测体系是防备企业税务危险的要害。该体系要能够做到对企业危险的及时辨认，并能够使用核算机数据库对危险进行点评和效果剖析，一起要总结出应对危险的办法和主张，教导企业决议计划。危险猜测体系要和企业的日常作业环节相匹配，包括企业的悉数作业和悉数部分。以正确点评税务危险为根底，企业要加强对税务危险的当令监控，做到危险的提早预知，合理挑选应对战略，调整战略战术，将危险降为最低。

3.强化危险防备的履行力

首要，企业税务危险防备作业的主力是财政部分，财政部分要与各部分树立及时的涉税信息同享机制。守时与企业界部收购、出产部分进行信息沟通，有用使用信息渠道，及时挑选和处理危险信息。一起，财政部分要守时与税务机关、税务中介安排等加强沟通和联络，及时把握最新的税收信息改变、优惠减免税事项等。其次，企业要履行税务管帐核算的有关规矩。严厉遵从财政办理准则和税法的规矩，确保各项收入费用核算正确。严厉审阅规范，对来往收据和凭据树立审阅、存档准则，根绝虚开发票等现象。最终，企业要在期末编制税务管帐陈述时，反映出企业必守时期内的交税状况。以文字办法对公司在陈述期内的交税及其变化状况、交税变化的原因以及税务处分等严重事项进行详细阐明和发表。

4.强化人才建造

企业打开税务危险防备的首要作业是组成一个专业的财政团队，具有交税办理等根本才干，确保人员整体本质。团队肩负着及时向有关领导报告交税状况的职责，协助拟定处理对策，做好危险防控。确保事务人员和财政人员的深度沟通和沟通，企业要守时安排财政人员的事务训练作业，安排财政人员深化事务部分体会，对各部分的事务进行全面了解。鼓舞企业财政人员参加到各类训练中，便利其了解最新税务常识，鼓舞其学习先进经历后服务于本企业办理。注重立异性人才的培育和引入，充沛结合社会和经济打开的需求，为企业招引更多的立异型人才。

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文章编号：1005-913X,201509-0113-02

2012年，上海作为我国的首个试点区域，“营改增”开端发动，2013年在全国内试行，2014年交通运输业已悉数归入营改增规模，电信业开端归入规模。因为建筑安装施工企业的复杂性与特别性，还未归入其间。但根本的税制现已树立，能够使用这段时刻考虑“营改增”带来的影响，以及拟定企业的改变调整办法。

一、“营改增”对建筑安装施工企业的影响

因为建筑安装施工企业经营事务的复杂性和广泛性，营改增对其影响也比较复杂，再加上税务方针在细节上不行完善，建筑安装施工企业在获益的一起也面对一些问题。

,一“营改增”对